财务报告具有全面反映企业财务状况和经营成果的基本职能，能够支持内部报告使用者进行分析决策，支持外部报告使用者进行投融资活动。但小微企业财务报告不需审计，特别是大量小微企业委托会计服务机构采取代理记账的方式生成财务报告，存在简易记账、“先税后账”、“多套账”等情况，会计信息质量不高。因此，银行等财务报告外部使用者对小微企业财务报告的真实性可靠性存在顾虑，更多利用企业高频交易数据（社保、缴税、抵押物等）信息作为企业信贷评估依据。小微企业财务报告没有发挥应有作用，同时企业越来越忽视财务报告编报工作，造成恶性循环。

 

　　“会易贷”为小微企业注入金融“活水”

 

　　为充分发挥企业会计数据价值，缓解小微企业“融资难、融资慢、融资贵”等问题，探索会计数字化转型经验、提升会计数据治理能力，北京市财政局以电子凭证会计数据标准试点为基础，积极推进小微企业增信会计数据标准试点工作，联合试点单位上线“会易贷”，将数据流转化为现金流，会计信息化为小微企业注入金融“活水”。

 

　　为在财务报销和会计核算等环节实现全流程电子化操作，财政部等九部委印发《关于联合印发开展电子凭证会计数据标准深化试点工作的通知》，统一税务、财政、航空、铁路、银行五类9种电子票据标准。我市试点代理记账机构在电子会计凭证全流程试点的基础上，原始票据可追溯可查验，解决真实性问题；围绕小微企业增信会计数据标准对相应平台改造，进一步聚合相关数据并推送到银行，提升认可度水平。以会计信息化改造代理记账等传统会计服务方式，有助于解决银企信息不对称，降低贷款门槛、缩短贷款周期，实现对小微企业信用贷款的“数据增信”，支持普惠金融政策落地。

 

　　构筑“会易贷”的四梁八柱

 

　　北京市财政局通过“建机制、定方案、用标准、通路径”的工作方式，与中国人民银行北京分行、试点金融机构、试点代理记账平台、服务保障机构研究制定了试点业务及批量业务同步推进的实施方案，上线“会易贷”产品。指导试点代理记账机构实现电子凭证的接收、解析、报销、入账、保存等全流程处理，形成以会计数据支持小微企业“数据增信”的结构化文件。得到小微企业授权后金融机构进入代账机构增信服务平台，实现财务数据的传输与接收。

 

　　以电子凭证会计数据标准为基础、以小微企业融资需求为场景、以标准财务报告传输为路径、以会计数据增信为应用，构筑起北京试点“会易贷”的四梁八柱。

 

　　一是数据标准全过程应用。试点代理记账机构实现了全口径电子原始凭证的接收、解析、报销、入账、保存等全流程处理，并与外部银行、中国航信、电子税务局等官方信息数据校核，确保核算的真实、准确和完整，是实现增信的前提与保障。系统能够按照统一标准生成基础数据文件和场景应用文件，生成以电子票据为依托、可追溯可验证的标准化财务报告实例文档提供给银行。

 

　　二是企业状况全方位画像。试点代理记账机构呈现出代理企业动态、标准、可靠且详尽的会计数据，将业务数据、开票数据、纳税数据和工商年检等数据全面列示，给出中小微企业精准画像，构建起中小微企业“信用”的基础。并根据企业基本财务信息形成资金流水分析、健康检查报告、会计数据增信评价报告，协助银行更精准的筛选出具备贷款能力的企业，信贷增信担保提供了坚实的数据支撑。

 

　　三是风险管理全流程服务。试点贷前列示财务报表、开票纳税、人员社保、出行消耗等关键信息，全面反映企业经营状况与偿债能力；贷中实现银行与代理记账机构的数据回流，共享信贷审批进度与情况；贷后通过供应商与账户变化情况，银行可实时监控企业经营状况与资金流水，动态调整授信额度。实现贷款周期全流程管理，有效降低金融风险。

 

　　首批试点，推荐企业15户，授权11户，通过模型测算5户，业务落地3笔，向资产总额仅2000万元、资产负债率近90%、原本不符合融资条件的小微企业授信金额合计670万元，累计投放金额370万元。为两家财务状况良好的企业意向合计增信2000万元。对于缺少抵押物、资金紧张的小微企业来说，增信贷款额度属于实实在在的“造血”，助力金融资源向小微企业倾斜，激发市场活力和创新动力。

 

　　应用会计数据标准是会计信息化改造代替传统会计服务方式的转变，为实现会计数据集合应用、创新财会监督途径奠定基础，进而有效规范会计机构服务行为，提升会计信息质量与行业管理水平。同时，利用电子会计凭证全面反映企业日常经营行为，能够提高小微企业会计信息真实性，反映经营成果与发展潜力。落地首批会计增信“会易贷”，用标准促管理，用技术提效率，用数据增信用，实现“不花钱办贷款”，推动做好普惠金融“大文章”